FIBU - Dauerfristverlängerung

Allgemeines

Mit dem Programm 1/11 (Dauerfristverlängerung) wird der Antrag auf Dauerfristverlängerung und die Anmeldung der Sondervorauszahlung erstellt.

Mit der Dauerfristverlängerung wird die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung um einen Monat verlängert. (Bsp. Abgabe für den Monat Januar, wäre dann nicht am 10. Februar sondern am 10. März).

Damit dem Unternehmen kein Zinsvorteil durch die verzögerte Steuerzahlung verschafft wird, muss dieses zusammen mit der Dauerfristverlängerung eine Sonderzahlung verrichten. Die Höhe dieser Sondervorauszahlung beträgt 1/11 der Summe der Umsatzsteuerzahlungen des Vorjahres. Für den Fall, dass das Vorjahr ein Rumpfgeschäftsjahr war, muss die Vorauszahlung auf das gesamte Jahr manuell hochgerechnet werden.

Folgende Angaben sind vor der Ausgabe zu machen:

Bundesland: Auswahl des Bundesland des zuständigen Finanzamtes
Finanzamt: Über die Combobox wird das zuständige Finanzamt selektiert. Das Adressfeld wird automatisch mit der entsprechenden Adresse befüllt
Steuernummer: Wird automatisch befüllt (die Steuernummer wird automatisch bei Lizenzeinlagerung im System hinterlegt)
Jahr: Die Dauerfristverlängerung für das angegebene Jahr wird mit den Werten des Vorjahres erstellt. Achtung! Es gilt das Kalenderjahr, nicht das Geschäftsjahr. Das aktuelle Jahr wird auch dargestellt, dient aber nur zur Information
berichtigte Anmeldung (Ziffer 10): Wenn die Checkbox aktiviert ist, wird Ziffer 10 automatisch mit einer 1 befüllt, d.h. es handelt sich um eine berichtigte Anmeldung
Verrechnung (Ziffer 29): Wenn die Checkbox aktiviert ist, wird Ziffer 29 automatisch mit einer 1 befüllt, d.h. eine Verrechnung des Erstattungsbetrages ist erwünscht, bzw. Erstattungsbetrag ist abgetreten.
Widerruf Einzugsermächtigung (Ziffer 26): Wenn die Checkbox aktiviert ist, wird Ziffer 26 automatisch mit einer 1 befüllt, d.h. die Einzugsermächtigung wird ausnahmsweise für diesen Abrechnungszeitraum widerrufen
Zusätzliche Angaben (Ziffer 23): Wenn Checkbox aktiviert, müssen über den Button [Ergänzende Angaben] manuelle Informationen angegeben werden (erforderlich, wenn Sachverhalte nicht in der UStVA angegeben werden können, weil es kein entsprechendes Feld dafür gibt)

Über den Button [Daten anzeigen] werden die ermittelten Steuerbeträge des Vorjahres und aktuellen Kalenderjahres in der Ergebnistabelle angezeigt.
Es wird der Wert in der Zeile "Sondervorauszahlung (aktuell)" des Vorjahres an das Finanzamt übermittelt. Dieser Wert muss zur Abgabe nicht gebucht werden. Er wird einfach errechnet.

Über den Button [Elstervorschau] wird eine Vorschau des Antrages und der Sondervorauszahlung angezeigt. Über den Button [Daten über Elster senden] können die Daten direkt zum angegebenen Finanzamt via Internet übertragen werden. Es öffnet sich der Dialog Elsterschnittstelle. Hier ist eine Angabe der Internetverbindung notwendig. Ist die Checkbox (Testfall) aktiviert, kann eine Testübertragung erfolgen.

Über [Ausführen] -> [bereits gesendete Meldungen] können bereits gesendete Meldungen angezeigt werden. Per rechte Maustaste auf die entsprechende Zeile, kann zusätzlich das Übertragungsprotokoll angezeigt werden.

Vorläufige Buchungen innerhalb der 1/11 Dauerfristverlängerung

Bei aktiver Option "vorläufige Daten einschließen" können auch Buchungen angezeigt werden, welche noch den Status "vorläufig" haben. Diese Daten können aber nicht per Elster übermittelt werden, unabhängig davon, ob vorläufige Daten vorhanden sind oder nicht. Ist diese Option deaktiviert, werden bei der Ermittlung nur die endgültigen Buchungen berücksichtigt. Die Dauerfristverlängerung kann an das Finanzamt übermittelt werden. Wichtig: Hier findet keine weitere Prüfung statt, ob noch vorläufige Daten auf relevanten Konten vorhanden sind. Übermittelt werden immer nur endgültige Buchungen.

Erforderliches Sachkonto:

1781 Sondervorauszahlung Umsatzsteuervoranmeldung im Sachkontenrahmen SKR03
3830 Sondervorauszahlung Umsatzsteuervoranmeldung im Sachkontenrahmen SKR04
Steuerzuordnung 1/11 Regelung und Positionszuordnung zur Umsatzsteuervoranmeldung Kennziffer 39

Zusammenfassung der Regeln für die Dauerfristverlängerung:

Eine Dauerfristverlängerung muss jährlich beantragt werden.
Die Dauerfristverlängerung verlängert die Abgabefrist um einen Monat
Die Dauerfristverlängerung muss bis spätestens zu dem Tag gestellt werden, an dem die erste Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben ist, unabhängig davon ob im Vorjahr eine Dauerfristverlängerung bestanden hat.
Den Steuerpflichtigen darf kein Zinsvorteil durch die Verzögerung entstehen, deswegen ist eine Sondervorauszahlung von 1/11 der Summe der Umsatzsteuerzahlungen des Vorjahres zu leisten.

Beispiel

Am 10. Februar wird die Dauerfristverlängerung mit einer Sondervorauszahlung von 10.000 Euro abgegeben. Der Betrag wird anhand der gebuchten Werte des Vorjahres ermittelt und kann nicht verändert werden.
Es werden keine Nullmeldungen oder Meldungen mit einem negativen Betrag generiert.
Wenn die Vorauszahlung gezahlt oder abgebucht wird, soll folgendes gebucht werden:
3830 Sondervorauszahlung (1/11) an 1800 Bank - 10.000 Euro.
Buchungen auf dieses Konto werden in der Umsatzsteuervoranmeldung in den Monaten 01 - 11 ignoriert. Falls Sie bisher mit extra Verrechnungskonten gearbeitet haben, ist dies nicht mehr notwendig.
Im Dezember wird dann automatisch diese Buchung in der Umsatzsteuervoranmeldung (Kz39) eingetragen und bei der Zahllast berücksichtigt. Das wird aber nur gemacht, wenn im Dezember nicht bereits eine Buchung auf einem Konto mit der Zuordnung zu Kz39 vorhanden ist. Eine manuelle Buchung mit Saldo im Soll hat so Vorrang vor der Automatik. Die Automatik berücksichtigt nur Buchungen der Jahresvorauszahlung mit einem Soll-Saldo.
Im Dezember wird dann die Zahllast gebucht:
3820 Umsatzsteuervorauszahlung 12.000 Euro an
3830 Sondervorauszahlung (1/11) 10.000 Euro und
3860 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer 2.000 Euro.
Das Konto 3860 wird beim Jahreswechsel vorgetragen, nicht das Konto 3820 oder 3830.